KDV tevkifatıyla ilgili değişiklikler yapıldı

BİLİNDİĞİ üzere; KDV Genel Uygulama Tebliğinde sayılan bazı mal ve hizmet alımlarında alıcılar, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV nin tamamını veya tebliğde belirtilen oranlardaki kısmını sorumlu sıfatıyla beyan ederek vergi dairesine ödemek zorundadır. Hangi işlemlerin tevkifata tabi olduğu ve bunlardan kimlerin tevkifat yaparak sorumlu sıfatıyla beyan edeceği tebliğde yer almaktadır. Sigorta ve reasürans şirketleri, tebliğde […]Devamı Oku

Gelir ve Kurumlar Vergisi İadelerinde Yeni Sınırlar

GELİR ve Kurumlar vergisi mükellefleri yıllık beyannamelerinde beyan ettikleri matrah üzerinden hesaplanan vergiden, beyannamede yer alan söz konusu gelirleri üzerinden yıl içinde (tevkif suretiyle veya geçici vergi olarak) ödemiş oldukları vergiyi mahsup etmektedir. Tevkif suretiyle veya geçici vergi olarak ödenen verginin, beyanname üzerinde hesaplanan vergiden mahsubundan arta kalan kısmı varsa mükellefin iade alacağı tutar olmaktadır. […]Devamı Oku

Enflasyon düzeltmesinde son durum

BİLİNDİĞİ üzere; Vergi Usul Kanununun (VUK) geçici 33. maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutar gelir vergisi mükellefleri ve kurumlar vergisi mükellefleri, 2023 yılı sonu itibariyla bilançolarını enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadır. Yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı geçmiş yıllar kâr/zararı hesabında gösterilecek olup, bu şekilde tespit edilen geçmiş yıl kârı vergiye tabi tutulmayacak, geçmiş […]Devamı Oku

Reklam hizmetleri alımında KDV tevkifatı

YURT içindeki işlemlerde Katma Değer Vergisi (KDV) nin mükellefi mal ve hizmet satıcısıdır. Bununla birlikte; KDV mükellefleri ve KDV mükellefi olsun olmasın KDV Genel Uygulama Tebliğinde belirlenmiş alıcı olarak sayılanlar, tebliğde sayılan mal ve hizmet alımlarında kendilerine düzenlenen belgede gösterilen KDV nin tebliğde belirtilen oranlardaki kısmını sorumlu sıfatıyla beyan ederek vergi dairesine ödemek zorundadır. Tebliğde […]Devamı Oku

Enflasyon düzeltmesi

VERGİ Usul Kanununun (VUK) Mükerrer 298/A maddesine göre; Yİ-ÜFE fiyat endeksindeki artış oranının son yılda %10, son 3 yılda ise %100’den fazla olması halinde aktifteki parasal olmayan kıymetlerin ve pasifteki parasal olmayan kaynakların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması zorunludur. VUK’nun Geçici 33. maddesi uyarınca; 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmayacak ancak 2023 yılı sonunda […]Devamı Oku

Amortismanda bazı özellikli durumlar

İŞLETMEDE bir yıldan fazla kullanılan ve yıpranmaya, aşınmaya veya değerinde düşmeye maruz kalan maddi ve gayri maddi duran varlıkların aktif değerleri Vergi Usul Kanunu (VUK) hükümlerine göre amortisman ayırmak suretiyle itfa edilmektedir. Boş arsa ve araziler amortismana tabi değildir. Amortismana konu varlıklar, amortisman ayırma şartları ve amortisman ayırma yöntemine ilişkin belirlemeler VUK’nun 313. ile 321. […]Devamı Oku

Reklam hizmetleri alımında KDV tevkifatı

ŞİRKETLERİN ve diğer ticari işletmelerin yurtiçine ve yurtdışına verdikleri reklamlar karşılığı ödemelerindeki KDV sorumluluğu, yazımızın konusunu oluşturmaktadır. Türkiye’de reklam faaliyetiyle uğraşan firmalar, bu hizmetleri karşılığında KDV’li fatura düzenlemektedir. KDV mükellefi olanlar ve (KDV mükellefi olmasalar bile tebliğde özel olarak sayılan) belirlenmiş alıcılar, bu şekildeki ticari reklam hizmeti alımlarında kendilerine düzenlenen faturalardaki hesaplanan KDV üzerinden 3/10 […]Devamı Oku

Şirketlerin taşınmazlarının vergilendirilmesi

15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan 7456 sayılı Kanunla; Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ve KDV Kanununda (KDVK) yer alan taşınmazlara ilişkin hükümlerde bazı değişiklikler yapılmıştır. Yazımızda, bu değişikliklere kısaca yer verilmiştir. KVK nun 5/1-e maddesine göre; kurumların en az 2 tam yıl aktiflerinde bulundurdukları taşınmazların satışından elde edilen kazançların %50’si, maddede sayılan şartların varlığı […]Devamı Oku

Sigorta aracılarının KDV mükellefiyeti

6802 sayılı Gider Vergileri Kanununun 28. maddesi uyarınca; banka ve sigorta şirketlerinin (Finansal Kiralama Kanununa göre yapılan işlemler hariç) her ne şekilde olursa olsun yapmış oldukları bütün muameleler dolayısıyla kendi lehlerine her ne nam ile olursa olsun nakden veya hesaben aldıkları paralar Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisine (BSMV) tabidir. Aynı Kanunun 30. maddesinde, sigorta aracıları […]Devamı Oku

2023 yılı sonunda enflasyon düzeltmesi yapılması zorunlu

Vergi Usul Kanununun (VUK) Mükerrer 298/A maddesine göre; üretici fiyatları genel endeksindeki artışın, içinde bulunulan dönem dahil son üç hesap döneminde %100’den ve içinde bulunulan hesap döneminde %10’dan fazla olması halinde bilanço usulüne göre defter tutan mükelleflerin mali tablolarındaki parasal olmayan kıymetlerini enflasyon düzeltmesine tâbi tutmaları zorunludur. Kapsama giren mükelleflerin, geçici vergi dönemlerinin sonu itibarıyla […]Devamı Oku